上年的本年利润的科目余额没有结转至利润分配—未分配利润科目，这种情况在今年补做相应的结转分录就是了。补结转的分录是，借：本年利润 ，贷：利润分配—未分配利润，或相

自行建造固定资产会计分录是：1、发生建造支出借：在建工程—某某固定资产，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款等科目。2、达到预定用途，借：固定资产—某某固定资产

新会计准则开办费账务处理是，费用发生的时候，借：管理费用—开办费，贷：银行存款等科目。今后进入经营期摊销的时候，借：管理费用—差旅费等明细科目，贷：管理费用—开办费。..

如果是运输装卸增值税一般纳税人取得的运输装卸费收入，是需要按一般计税方式计算纳税，而不能适用简易计税方式计算纳税的。如果是小规模纳税人取得的运输装卸费收入

合同资产是资产类科目，是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。合同结算是负债类科目，是根据相应合同约定已经向客户

材料成本差异率=（期初材料成本差异 本期购进材料成本差异）/（期初计划成本 本期购进计划成本）*100%；发出材料负担的材料成本差异=发出材料计划成本*材料成本差异率；结存

年报中的公司纳税总额是企业当年1月份到12月份累计缴纳的各项税款合计金额。年报中的公司纳税总额=实际缴纳的增值税 实际缴纳的城建税、教育费附加、地方教育费

如果是小规模纳税人销售货物取得的运输费用收入，增值税税率是3%（疫情期间，湖北地区以外是按1%的征收率执行。）；如果是一般纳税人销售货物取得的运输费用收入，需要与销售

增值税普通发票对于购进的单位来说，不能作为进项税额抵扣增值税销项税额，起不到抵扣增值税的作用。增值税普通发票可以作为成本或者费用核算，起到抵扣利润总额的作用

合同结算是负债类科目，是根据相应合同约定已经向客户单位收取的款项金额，期末余额通常在贷方。取得合同结算款项的时候这样做分录，借：银行存款，贷：合同结算—某某明细科

高新企业补助收入是属于政府补助的一种，取得的高新企业补助收入通过其他收益科目贷方核算，高新企业补助收入会计分录是，借：银行存款，贷：其他收益—高新企业补助收入。..

财务报表中的政府补助通过其他收益—政府补助科目核算。在资产负债表的货币资金栏次、期末未分配利润栏次体现。在资产负债表的其他收益栏次，利润总额，净利润栏次体

应付账款款项性质就是负债。通过应付账款核算的事项有：购入商品、材料或者接受对方提供相关劳务应当支付而没有支付的款项；购买固定资产、工程物资等应当支付而没有

其他应付款款项性质就是负债。通过其他应付款核算的事项有：暂收其他单位或个人的款项；应付租入固定资产和包装物的租金；存入保证金；向其他单位或者个人借款；收到的押金

环保税计提的时候借方计入税金及附加科目核算，贷方计入应交税费—环境保护税科目核算。计提的时候，借：税金及附加，贷：应交税费—环境保护税。缴纳的时候，借：应交税费—环

折扣销售先按原来的单价、数量开具相应金额的发票，同时在货物名称下面增加一行，输入相应的折扣比例，这样就可以开具折扣销售的发票了。比如原价100，折扣5%，那折扣之后

需要知道具体是计提什么税款，才知道是根据什么计提的。比如计提附加税，是根据实际缴纳的增值税、消费税纳税金额乘以附加税税率计提。城建税=（增值税 消费税）*7%或5%，

固定资产折旧的分录是，借：管理费用，销售费用，其他业务成本等科目，贷：累计折旧—某某固定资产。通过这个分录就可以看出来，折旧会在资产负债表的累计折旧栏次，期末未分配利

计提工资与发放不一致，如果是少计提了就补计提，分录是，借：管理费用等科目，贷：应付职工薪酬—工资；如果是多计提了就冲销多计提，分录是，借：应付职工薪酬—工资，贷：管理费用等科

土地使用税计提的时候借方通过税金及附加科目核算，贷方计入应交税费—土地使用税科目核算。计提的时候，借：税金及附加，贷：应交税费—土地使用税。缴纳的时候，借：应交税费

增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认

如果是一般纳税人房地产增值税=销项税额—进项税额。城建税=实际缴纳的增值税*7%或5%；教育费附加=实际缴纳的增值税*3%；地方教育费附加=实际缴纳的增值税*2%；如果是

需要知道折旧年限，方法，残值率，才可以计算月折旧金额的。假如原值100万，残值率5%，预计使用年限10年，采取直线法计提折旧，那每个月的折旧=原值*（1—残值率）/（10*12），财务报表中

需要以哪个是正确的为准，对另外一个做相应调整。比如增值税申报表是正确的，就需要对账务处理做相应调整，使得二者数据一致。...

委托代销商品是属于资产类科目。委托代销商品只是把商品委托给对方代销，控制权还在委托方，所以是属于委托方的存货，也就是属于资产科目的。委托方发出委托代销商品的