自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服

收回已核销的坏账准备的分录是，借：应收账款—某某单位 ，贷：坏账准备 。同时做这个分录，借：银行存款—某某银行 ，贷：应收账款—某某单位。或者直接做一笔分录，借：银行存款—

收回已核销的坏账准备的分录是，借：应收账款—某某单位，贷：坏账准备 。同时，​借：银行存款—某某银行，贷：应收账款—某某单位。坏账准备是应收账款科目的备抵科目，发生额在

被投资单位宣告发放股利的时候，作为投资方的账务处理是，借：应收股利—某某单位，贷 ：投资收益，实际收到对方发放的现金股利的时候账务处理是，借：银行存款—某某银行，贷：应收

个人外包服务费用是由个人提供身份证，服务合同，对方的开票资料，去税局填写代开发票申请审批表，申请代开服务费内容的发票，个人外包服务费用代开发票增值税是按小规模纳

独立核算的分公司的账务就是根据业务发生情况做凭证，根据凭证登记账簿，然后根据账簿编制财务报表。比如取得收入，结转成本分录是，借：应收账款，贷：主营业务收入， 应交税费

建筑业外出经营项目预交的附加税，在回机构所在地申报附加税税款的时候，在已交税款栏次填写抵扣就是了。建筑业外出经营项目预交的附加税账务处理是，借：应交税费—附加

生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。根据这个规定，建筑劳务公司是不适用

新办企业管理费用的开办费，是不需要设置三级明细科目核算的。新办企业发生的开办费分录是，借：管理费用—开办费，贷：库存现金等科目。今后进入经营期结转分录是，借：管理费

扣除率计算进项税额是需要根据具体情况来确定如何计算的。比如购进免税农产品按扣除率计算进项税额=农产品购买价款*扣除率（9%）。再比如购买火车票计算抵扣的进项税

发票红冲状态下，系统获取到对应的蓝字发票被红冲了，那就会导致之前的蓝字发票无法通过认证抵扣的。这个是增值税防伪税控系统对这方面（发票红冲，发票认证抵扣）的管理制

注册资本认缴制情况下，股东实际缴纳出资的截止日期不能超过认缴出资的截止日期的，这个是公司法对股东出资方面的要求（或规定）。实际收到股东投资的分录是，借：银行存款，贷

在增值税开票系统填写负数发票申请信息表，提交主管税局机关审批，税局审批通过之后，根据取得的红字发票通知单号码，录入到开票系统，开具对应的负数发票把之前蓝字发票红

物业公司外包保安服务，这个是物业公司为了取得收入所发生的相关支出，需要通过成本核算。发生支出的时候，借：劳务成本，贷：银行存款等科目。结转成本的时候，借：主营业务成本

财税〔2016〕36号文规定，金融商品包括外汇、有价证券、非货物期货、基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品。结构性存款是在吸收存款的基础上加

本期应纳税额合计 期初未缴税额—本期已纳税额=期末应纳税额。期末未缴税额为负数可能是有预缴的税款,比当月应缴的税金额大，期末未缴税额为负数也可能是纳税申报

一般纳税人取得了专用发票，因为某些原因（比如购进用于职工福利，个人消费）不能抵扣，单位因为取得的专用发票都需要勾选认证，所以在进项税额不能抵扣的情况下，就需要选择发

比如支付的各项税费 =所得税 主营业务税金及附加 应交税金（增值税-已交税金） 消费费 营业税 关税 土地增值税 房产税 车船使用税 印花税 教育费附加 矿产资源补

年初坏账准备贷方余额表示之前已经计提的坏账准备的年初余额。计提坏账的分录是，借：信用减值损失，贷：坏账准备。年初坏账准备贷方余额就是已经计提而没有确认的坏账损

需要把电子税务局的季度报表改成月度报表，就需要去填写相关表格，提供相关资料（营业执照，公章，法人代表身份证等），去税局申请把财务报表由之前的按季度报送改为按月报送。

跨年度费用在汇算清缴时，需要补做相应的费用分录，借：以前年度损益调整—某某费用，贷：库存现金等科目。然后根据这个调整分录之后的费用金额做汇算清缴期间费用明细表的

计提的时候借：管理费用，销售费用，制造费用等科目，贷：应付职工薪酬—福利费。支付的时候，借：应付职工薪酬—福利费，贷：银行存款等科目。企业所得税汇算清缴的时候，需要对无票

4S店收到汽车生产企业开具的红字发票是做之前取得正数蓝字发票的相反分录，所以账务处理是，借：应付账款—某某供应商，贷：库存商品—某某车辆，应交税费-应交增值税（进项税

被投资方宣告发放现金股利的时候投资方的账务处理是，借：应收股利—某某单位，贷：投资收益。实际收到对方发放的现金股利存入到银行的时候，​借：银行存款，贷：应收股利—某某

买方支付的购货押金是通过往来款科目（其他应收款）核算的，因为买方支付的购货押金押金在今后是可以退回的，因此购货押金不构成货物的采购成本，所以是不计入关税的计税依