1、销售商品和提供劳务收到的现金， =利润表中主营业务收入×（1 13%） 其他业务收入 应收票据变动额-应收账款变动额-预收账款变动额-计提的坏账准备。 2、税费返还， =应收补贴款变动额 补贴收入 所得税贷方发生额。 3、其他与经营活动相关的现金， =营业外收入贷方发生额 其他业务收入贷方发生额 其他应收款贷方发生额 其他应付款贷方发生额 银行存款利息收入。 4、购买商品和接受劳务支付的现金， =主营业务成本×（1 13%） 存货变动额×（1 13%） 应付票据变动额-应付账款变动额-预付账款变动额。 5、支付给职工以及为职工支付的现金， =应付工资借方发生额 应付福利费借方发生额 管理费用中养老保险金、待业保险金、住房公积金、医疗保险金 劳动保护费。 6、各项税费支付， =应交税金各明细账户借方发生额 其他应交款借方发生额 管理费用中税金借方发生额 其他业务支出中的税金项目。 7、其他与经营活动相关的现金支付， =营业外支出剔除固定资产处置损失 管理费用剔除工资、福利费等 营业费用、成本及制造费用剔除工资、福利费等 其他应收款借方发生额 其他应付。 8、收回投资所收到的现金， =短期投资变动额 长期股权投资变动额 长期债权投资变动额。 9、取得投资收益所收到的现金， =投资收益-应收利息变动额-应收股利变动额。 10、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额， =固定资产清理贷方余额 无形资产变动额 其他长期资产变动额。 11、其他与投资活动有关的现金收回， 如融资租赁设备本金回收等。 12、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金， =在建工程变动额剔除利息 固定资产变动额 无形资产变动额 其他长期资产变动额。 13、投资支付的现金， =短期投资变动额 长期股权投资变动额剔除投资收益或损失 长期债权投资变动额剔除投资收益或损失。 14、其他与投资活动有关的现金支付， 如投资未按期到位罚款等。
