在计提工资和社保费用的过程中，
借记：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等科目下的“工资”、“奖金”，以及“住房公积金”和“社保”项目；
贷记：“应付职工薪酬-工资”、“应付职工薪酬-住房公积金（企业承担部分）”和“应付职工薪酬-社保（企业承担部分）”。
发放工资时，
借记：“应付职工薪酬-工资、奖金”；
贷记：“银行存款”、“其他应付款-社保（个人承担部分）”和“其他应付款-住房公积金（个人负担部分）”，同时确认“应交税费—应交个人所得税”。
进行社保缴纳及个税申报时，
借记：“应交税费-应交个人所得税”、“应付职工薪酬-住房公积金（企业承担部分）”、“应付职工薪酬-社保（企业承担部分）”、“其他应付款-住房公积金（个人负担部分）”和“其他应付款-社保（个人承担部分）”；
贷记：“银行存款”。