发票认证后退货，购买方在开票系统开具红字发票信息表，保存提交，审核通过后把红字发票信息表编码给销售方，销售方根据购买方提供的红字发票信息编码在开票系统开具红字

一般纳税人不可以到税务局代开发票，只能自己在开票系统开具发票。《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2004〕1

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《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

进项税发票电脑插上税盘，在增值税综合服务平台根据收到的纸质发票勾选，然后提交，申请统计，确认签名后到电子税务局增值税附表二填写进项税额，有的地区是系统自动带入数

计提所得税的时候，借：所得税费用，贷：应交税费-企业所得税，申报后缴纳，借：应交税费-企业所得税，贷：银行存款。退税的话，借：银行存款 借方蓝字，借：应交税费-企业所得税 借方红字，.

跨期发票确认收入，会计是按照权责发生制来确定当期收入的，所谓权责发生制就是属于当期的收入或费用，即使款项不在当期收付，也属于当期的收入或费用，不属于当期的收入与

增值税专用发票没有认证可以做账，收到发票的时候不抵扣，借：库存商品、原材料等，借：应交税费-待认证进项税额，贷：应付账款、银行存款等，后期认证抵扣，借：应交税费-应交增值税

汽车租赁公司的成本核算，根据单位准备出租的车辆计提的折旧，发生的直接人工等费用归集到租赁成本，然后可以计算出每台车的凭证租赁成本。购入的时候，借：固定资产，借：应交

所得税汇算清缴之前发生的销售退回，资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之前，应按资产负债表日后有关调整事项的会计

住房公积金和社保属于不同的用途，住房公积金的基数与社保的基数存在差异。职工住房公积金的月缴存额为职工本人上一年度月平均工资乘以职工住房公积金缴存比例。单

食堂支出无发票有符合条件的收据可以企业所得税前扣除。《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条:企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税

（1）购进货物时， 借：原材料（或库存商品）， 借：应交税金--增值税（进项税额），贷：银行存款等， （2）销售时， 借：银行存款等 ，贷：主营业务收入， 贷：应交税金--增值税（销项税额...

《巧用公积金余额，轻松实现房贷还款》在当今社会，购房已经成为许多人人生中的大事，为了减轻购房者的经济压力，我国推出了住房公积金制度，公积金账户中的余额，可以用来偿

无偿转让设备账务处理，借：固定资产清理，借：累计折旧，借：固定资产减值准备，贷：固定资产，借：银行存款，贷：固定资产清理，贷：应交税费-应交增值税-销项税额，借：营业外支出，贷：固...

稿酬是要交个人所得税。新个人所得税法规定稿酬所得与工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得为综合收入所得，按纳税年度合并计算个人所得税，税率按照七级超

企业所得税根据单位编制的财务报表、会计凭证，在电子税务局填写汇算清缴申报表。企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后4个月内（现在改为每年5月底前），依照税

购销合同dao的计税依据为合同上载明的du“购销金zhi额”。对这一问题分两种情dao况处理：按合回同金额计征印花税的情形：答如果购销合同中只有不含税金额，以不含税金

1.纳税人提供建筑业应税劳务，施工单位与发包单位签订书面合同，如合同明确规定付款（包括提供原材料、动力和其他物资，不含预收工程价款）日期的，按合同规定的付款日期为纳

各地印花税税率没有差异，全国范围内都是一样的，但是核定征收的比例会有差异。比如江苏就有专门的文件，国家税务总局江苏省税务局公告2018年第19号 国家税务总局江苏

制造费用折旧费余额在借方，月末的时候结转到生产成本科目，月末无余额。制造费用指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括企业生产部门(如生产车间) 发

税控技术服务费会计分录：收到税控盘服务费发票并支付款项的时候：借：管理费用-办公费，贷：银行存款，实际抵减增值税的时候：借：应交税费-应交增值税-减免税额 借方蓝字，借：管理

利用中药原药的各种植物的根、茎、皮、叶、花、果实等加工制成的片、丝、块、段等中药饮片,属于9%的低税率。而中成药则13%的税率。饮片的简单分类和税率初选。..

月初开票不能抵扣上月销项税额。销项税额是指纳税人发生应税销售行为时，按照销售额与规定税率计算并向购买方收取的增值税税额。具体计算公式如下：销项税额=销售额

机械租赁账务处理：机器设备租出确认收入的时候，借：其他应收款、银行存款等，贷：主营业务收入、其他业务收入，贷：应交税费-应交增值税-销项税额，确认租赁成本的时候，借：主营业