1、计算当期可抵扣进项加计抵减额的时候，借：固定资产、原材料、费用等科目，应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税—（待抵减进项加计额），贷：银行存款等科目

如果是销项税额大于进项税额，借：应交税费-应交增值税（销项税额），贷：应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。同时，借：应交税费—应交增值税（转

递延收益是企业收到的由今后一段时间摊销的与资产相关的补助，而这个对于企业来说是一项负债。取得收益的时候，借：银行存款，贷：递延收益。...

法人代表代替公司发放工资是不符合规定的。职工的工资应当由单位账户直接转账到员工个人账户才是的，而没有必要通过法人代表个人账户发放的。...

企业经营过程中的亏损，可以由今后五年内的盈利来弥补，按盈利减去弥补亏损之后的应纳税所得额计算缴纳企业所得税税款。...

如果是小规模 纳税人的个体户，月度收入低于10万，季度低于30万可以享受免征增值税的优惠政策。...

固定资产计提折旧的分录是，借：管理费用，制造费用，销售费用等科目，贷：累计折旧。...

跨年退回的管理费用这样做账务处理，借：银行存款等科目，贷：以前年度损益调整—管理费用。...

发票跨月是无法作废的，只能申请红冲。红冲的操作是：在开票系统填写红字信息表，提交税局审批，通过之后录入通知单号码开具负数发票。...

其他权益工具投资初始成本账务处理是，借：银行存款，贷：其他权益工具——优先股、永续债等。...

以前年度损益是结转到利润分配—未分配利润。结转的分录是，借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润（或相反分录）。...

由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土

企业支付的失业金支出，支付时做如下分录，借：管理费用—社保费—失业保险，贷：银行存款。退回失业保险金时，可以冲减缴纳的分录，借：银行存款，贷：管理费用—社保费—失业保险。

企业需要补充计提以前年度的所得税时，做如下分录，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳此税款时，分录如下，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配

现金流量表补充资料中的经营活动产生的现金流量净额里面财务费用的计算公式为：财务费用=利息支出-应收票据的贴现利息。现金流量表中的金额是按实际收到或者支付的

坏账准备的计提和冲减一般有如下几个步骤，1、计提坏账准备，借：信用减值损失—计提的坏账准备，贷：坏账准备，2、实际发生坏账时做如下分录，借：坏账准备，贷：应收账款等。3、冲

递延所得税是当企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交

自营出口取得的收入账务处理是，借：应收账款，贷：主营业务收入。出口退税的分录是，借：其他应收款—应收出口退税款（增值税），应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额），贷

金融资产或金融负债的摊余成本：（一）扣除已偿还的本金；（二）加上（或减去）采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；（三）扣除已发生的减

非经常性损益是指公司发生的与经营业务无直接关系，以及虽与经营业务相关，但由于其性质、金额或发生频率，影响了真实、公允地反映公司正常盈利能力的各项收入、支出。

比如汇算清缴补交的所得税，借：以前年度损益调整 ，贷：应交税费—企业所得税。借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款。借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。...

如果是销项税额大于进项税额，借：应交税费-应交增值税（销项税额），贷：应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。同时，借：应交税费—应交增值税（转

延期申报和延期纳税的区别主要在于延期的对象，延期申报指企业可以比实际规定的申报期限有所推迟，延期申报的企业一般都会延期纳税，有的税务局会要求先按一定的比例先

全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房

一般纳税人企业取得的增值税发票，逾期未抵扣的，可以按下述规定进行处理，《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告 》（国家税务总局