应纳税额不是实际缴纳税额。应纳税额是指企业按照税法的规定，经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额。应纳税额=应纳税所得额× 适用税率 - 减免税额 - 抵免

企业在停工期间所发生的停工损失应由开工生产的产品负担，计入产品生产成本。但由于非常灾害造成的停工损失和由于计划压缩产量而使主要生产车间连续停产一个月以上

递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计

金融企业的资产主要包括库存现金、银行存款、存放中央银行款项、存放同业、其他货币资金、结算备付金、存出保证金、交易性金融资产、应收账款、应收票据、应收股

盈余公积分为法定盈余公积和任意盈余公积。上市公司的法定盈余公积按照税后利润的10%提取，法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可以不再提取。任意盈余公积主要

汇算清缴时的调表不调账指的是汇算清缴会计利润和税务利润核算方法的差异，出现的这种情况一般会都有，就是涉及纳税调整的方面，不过不管是调高了还是调低了，这和资产负

受捐赠物品如何入帐：(1)捐赠方提供了有关凭据(如发票、报关单、有关协议)的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为实际成本。(2)捐赠方没有提供有关凭据的，按

实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费—未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。...

小规模纳税人水利建设基金减半。...

如果你勾选保存了，但是还未确认，可以通过下面的步骤来取消：1、到""发票勾选""界面，点""更多查询条件""。2、在"...

(一)预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的；(二)没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的

其他权益工具投资—公允价值变动是属于所有者权益类科目。当其他权益工具投资—公允价值上升时，做如下会计分录，借：其它权益投资—公允价值变动，贷：其它综合收益。...

采购方退货会计分录：销售方会计分录：借：应收账款 借方红字，贷：主营业务收入 贷方红字，贷：应交税费-应交增值税-销项税额 贷方红字，借：主营业务成本 借方红字，贷：库存商品 贷

一、盈余公积是指企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。二、企业提取的盈余公积可用于弥补亏损、扩大生产经营、转增资本（或股本

免抵税额：借：应缴税费-应交增值税-出口抵减内销的应纳税额，贷：应交税费-应交增值税-出口退税，次月收到退税款时：借：银行存款，贷：其他应收款-出口退税。...

净额法：①企业收到补助资金时：借：银行存款，贷：递延收益，②将补助冲减相关资产账面价值。借：固定资产、无形资产，贷：银行存款，同时：借：递延收益，贷：固定资产、无形资产。企业对..

外购的固定资产不需安装的：借：固定资产，贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/应付账款/银行存款等，预算会计：借：行政支出/事业支出/经营支出等，贷：财政拨款预算收入/资金结

简易计税会计处理的借方科目：如果是简易计税项目收到发票，价税合计计入成本费用。借：工程施工等，贷：银行存款。如果自己单位有简易计税项目：借：应收账款等，贷：主营业务收入

1、总额法是在确认政府补助时，将其全额一次或分次确认为收益，而不是作为相关资产账面价值或者成本费用等的扣减。2、净额法是将政府补助确认为对相关资产账面价值或

企业对某项经济业务，选择总额法或净额法后，应当对该业务一贯的运用该方法，不得随意变更。...

管理费用待摊会计分录：支付的款项的时候：借：其他应付款-某某单位，贷：银行存款，按月摊销的时候：借：管理费用-某某费用，贷：其他应付款-某某单位。...

1、收到社保局划拨的稳岗补贴款时：借：银行存款，贷：递延收益-稳岗补贴，2、发生社保支出时：借：管理费用-缴纳社会保险费，贷：银行存款，同时：借：递延收益-稳岗补贴，贷：营业外收入-政

免税销售额对应的进项税额是根据构成该免税销售额的成本对应的进项税额合计数来计算的。比如，某项免税货物，由货物成本 人工成本组成，其中货物成本的进项税额为100元

合同负债和预收账款核算内容主要区别在于：​1、确认预收账款的前提是收到了款项，确认合同负债则不以是否收到款项为前提，而以合同中履约义务的确立为前提。2、合同负

其他收益在利润表中的“营业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目，计入其他收益的政府补助在该项目中反映。该科目专门用于核算与企业日常活动相关、但不宜确认