直接看报表填列。季初值不需要计算，根据上个季度末的资产负债表的资产总计期末数填写，季末值根据本季度末资产负债表资产总计期末数填写。如果求资产总额季度平均数

企业所得税汇算清缴的时候，资产总额是按这个公式计算：资产总额=4个季度的资产总额平均数之和/4；季度平均数=（季度期初资产总额 季度期末资产总额）/2；比如季度期初资产总

资本公积转增资本对于单位本身来说是不涉及印花税等税款缴纳的。资本公积转增资本，会导致资本公积减少，所有者权益减少计入借方核算，同时会导致实收资本增加，所有者权

需要知道利润表抬头所属期是什么时候到什么时候，才知道本期金额和上期金额是填写什么数据的。比如利润表抬头所属期是2020年4月1日到2020年6月30日，那本期金额就是

红冲凭证摘要就没有统一规定，摘要做到能简明扼要的描述经济业务情况就可以了。比如红冲凭证的摘要可以是红冲某某月份第多少号凭证，比如红冲收入账务处理是，借：主营业

季末资产总额根据单位季度末月的资产负债表的资产总额合计数据填写就是了。比如第一季度的季末资产总额就是3月份资产负债表的期末资产总额合计金额，第二季度的季

应付账款无法支付，那么就会导致应付账款减少，负债减少计入借方核算，应付账款无法支付贷方通过营业外收入科目核算，营业外收入增加计入贷方核算。确认应付账款无法支付

借：库存商品—某某产品，贷：应付账款—暂估。结转暂估入库对外销售的成本，借：主营业务成本，贷：库存商品—某某产品。取得发票冲销暂估入库，借：应付账款—暂估，贷：库存商品—某

收到入库发票，代表存货增加，存货增加计入借方核算，同时会导致货币资金减少或者应付账款增加。收到入库发票的账务处理是，借：库存商品或原材料，应交税费—应交增值税（进项

当月未认证发票可以开出口发票，生产企业在出口免抵退税时，应按相关规定和程序办理，并向税务局提供有关资料，包括出口货物的出口发票。《国家税务总局关于出口货物退(

因为我国会计核算的本位币是人民币，外币存款先必须把外币折算成人民币，期初约定汇率，期末结算时，汇兑的损益走财务费用。然后外币存款直接计入“银行存款—外币帐户”

站在投资方角度来说无需作帐务处理，因为宣布和分发股票，既不影响公司的资产和负债，也不影响股东权益。站在被投资方角度，宣告分配股票股利不做账务处理。实际发放股票

主营业务收入属于损益类科目。""主营业务收入""账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。贷方表示收入增加，借方表示减少或者冲减的金额，本

(一)主体不同。出让主体是国有土地所有者，即国家，由法律授权的县以上人民政府予以具体实施；转让主体是取得国有土地使用权的土地使用者。(二)行为性质不同。根据物权

购进材料或者商品，取得的普通发票的税费计入购进材料或者商品的成本核算，因为普通发票的进项税额是无法抵扣增值税销项税额的。购进取得普通发票的账务处理是，借：库存

销售商品发生的商业折扣，按扣除商业折扣之后的款项确认收入。比如原价100万，增值税税率13%，商业折扣是10%，那么账务处理是，借：应收账款100万*90%*1.13，贷：主营业务收入100

流动资产是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。流动资产包括：库存现金、银行存款、交易性金融资产

如果是发生的财务费用—手续费支出，账务处理是，借：财务费用—手续费支出，贷：银行存款等科目。如果是取得的银行活期存款利息收入，通过财务费用—利息收入科目核算，账务处

应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额。应纳税所得额是企业所得税的计税依据，准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提，企业减免

盈余公积弥补亏损，会导致盈余公积减少，盈余公积是属于所有者权益科目，减少计入借方核算。同时会导致未分配利润增加，未分配利润是所有者权益科目，增加计入贷方核算。盈

收到公司投资款，计入实收资本科目核算，所有者权益增加计入贷方核算，同时会导致货币资金增加，资产增加计入借方核算。收到公司投资款的账务处理是，借：银行存款等科目，贷：实

留存收益是指企业从历年实现的利润中提取或形成的留存于企业的内部积累，包括盈余公积和未分配利润两类。 盈余公积是指企业按照有关规定从净利润中提取的积累资金，

房产税和城镇土地使用税计提的时候，借方通过税金及附加科目核算，贷方通过应交税费科目核算。计提的时候账务处理是，借：税金及附加，贷：应交税费—房产税，城镇土地使用税。

企业处置固定资产结转净损益该如何处理，分为两种情况，第一种情况：如果自然灾害非人为原因导致的固定资产毁损报废，通过营业外收支核算；第二种情况：如果是人为处置固定资

1.纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，如能重新取得合法、有效的增值税专用发 票，准许其抵扣进项税款；如不能重新取得合法、有效的增值税专用发票，不准其抵扣进项税