进项负数发票怎么做账

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企业收到对方开具的负数发票时,需要根据实际业务的性质和之前蓝字分录来做对应的红字分录,税额部分做进项税额转出或者负数金额。

比如:

借:应付账款—XX企业,

贷:原材料—XX材料 。

应交税费—应交增值税—进项税额转出。

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