所得税减免就直接按减免之后实际需要缴纳的金额做计提、扣缴分录就是了。比如没有减免之前需要缴纳所得税25万，减免了10万，只需要缴纳15万所得税，那计提分录是：
借：所得税费用15万，
贷：应交税费-企业所得税15万。
缴纳分录是：
借：应交税费-企业所得税 15万，
贷：银行存款15万。
应交税费包括哪些税
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固定资产减值损失计入什么科目
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