1、补计提去年所得税，
借：以前年度损益调整—所得税费用，
贷：应交税费—企业所得税。
2、缴纳，
借：应交税费—企业所得税，
贷：银行存款。
3、结转损益，
借：利润分配—未分配利润，
贷：以前年度损益调整—所得税费用。
进项税额和销项税额的区别
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