企业年末计提企业所得税和季度计提所得税时的分录是一样的，需要根据企业的应纳税所得额乘以对应税率。计提企业所得税的分录为：
借：所得税费用，
贷：应交税费—应交企业所得税。
应交税费科目代码是什么
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预估费用多了怎么处理
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