基金管理投资公司作为金融机构，遵循金融企业会计制度。其一般的账务处理流程如下：
当公司购入投资基金时，会计分录为： 借：可供出售金融资产—某基金（成本）， 贷：银行存款。
在收回管理基金时，会计分录为： 借：银行存款， 借：投资收益（可借可贷，借方表示亏损）， 贷：可供出售金融资产—某基金（成本）。
当公司购入投资基金时，会计分录为： 借：可供出售金融资产—某基金（成本）， 贷：银行存款。
在收回管理基金时，会计分录为： 借：银行存款， 借：投资收益（可借可贷，借方表示亏损）， 贷：可供出售金融资产—某基金（成本）。
