在处理一般纳税人的税控维护费时,首先需要做的账务处理是记录费用的发生。具体操作如下:
借:管理费用,
贷:银行存款等科目。
当发生全额抵扣增值税的情况时,会计分录将调整为:
借:应交税费—应交增值税(减免税额),
贷:管理费用。
对于小规模纳税人来说,税控维护费的处理方法与一般纳税人相似,但在全额抵扣增值税时有所不同。
首先,在税控维护费发生时,小规模纳税人同样需要进行以下账务处理:
借:管理费用,
贷:银行存款等科目。
然而,当涉及到全额抵扣增值税的情形时,小规模纳税人的会计分录则变为:
借:应交税费—应交增值税,
贷:管理费用。