对于一般纳税人而言,当发生税控维护费时,其账务处理方式为:
借方记入管理费用科目,
贷方则对应银行存款或其他相关科目。
若该费用能够全额抵扣增值税,则在账务上表现为:
借方登记应交税费——应交增值税(减免税额)项目,
贷方相应减少管理费用科目金额。
而对于小规模纳税人来说,在支付税控维护费时,其会计分录如下:
同样地,借方记录管理费用,
贷方则是银行存款等资金流出项。
如果这部分支出也可以享受全额的增值税进项税额抵扣政策,那么处理方式略有不同:
此时应在借方增加应交税费——应交增值税一栏,
而贷方则调整为减少管理费用。