暂估是当月存货已经入库，但采购发票尚未收到，无法确定存货的入库成本时采取的一种处理方式。为了准确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。
1. 暂估入库： 借：原材料（暂估金额） 贷：应付账款-暂估/无票(XX供应商)（暂估金额）
需要注意的是，由于未取得增值税发票，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
2. 暂估回冲： 按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回。但在实际工作中，如果当月发票仍未收到，月初冲回月末再次暂估会加大工作量，一般是在收到发票时再进行冲回。
（1）红字冲回暂估入库： 借：原材料（原暂估金额，红字） 贷：应付账款-暂估/无票XX供应商（原暂估金额，红字）
（2）收到发票后，进行入库处理： 借：原材料（发票不含税金额） 应交税费-应交增值税(进项税额)（税额） 贷：应付账款-XX供应商 （发票含税金额 ）。
1. 暂估入库： 借：原材料（暂估金额） 贷：应付账款-暂估/无票(XX供应商)（暂估金额）
需要注意的是，由于未取得增值税发票，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
2. 暂估回冲： 按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回。但在实际工作中，如果当月发票仍未收到，月初冲回月末再次暂估会加大工作量，一般是在收到发票时再进行冲回。
（1）红字冲回暂估入库： 借：原材料（原暂估金额，红字） 贷：应付账款-暂估/无票XX供应商（原暂估金额，红字）
（2）收到发票后，进行入库处理： 借：原材料（发票不含税金额） 应交税费-应交增值税(进项税额)（税额） 贷：应付账款-XX供应商 （发票含税金额 ）。
