小规模纳税人的税金计提和交纳过程涉及几个步骤。首先，当企业确认收入并计提对应的销项税时，会计分录为：借记应收账款，贷记主营业务收入和应交税费—应交增值税。
其次，如果企业实际减免了部分税款，这部分增值税将被转入营业外收入科目。具体的会计分录是：借记应交税费—应交增值税，贷记营业外收入—税收减免。
对于附加税，小规模企业如果没有达到起征点，不需要缴纳。因此，这种情况下可以不用计提附加税。
然而，如果企业需要缴纳附加税，会计分录如下：借记应交税费—应交增值税/城建税/教育费附加等，贷记银行存款。
总的来说，小规模纳税人的税金计提和交纳过程需要根据具体情况进行会计处理，确保税款的准确性和合规性。
其次，如果企业实际减免了部分税款，这部分增值税将被转入营业外收入科目。具体的会计分录是：借记应交税费—应交增值税，贷记营业外收入—税收减免。
对于附加税，小规模企业如果没有达到起征点，不需要缴纳。因此，这种情况下可以不用计提附加税。
然而，如果企业需要缴纳附加税，会计分录如下：借记应交税费—应交增值税/城建税/教育费附加等，贷记银行存款。
总的来说，小规模纳税人的税金计提和交纳过程需要根据具体情况进行会计处理，确保税款的准确性和合规性。
