所得税汇算已交税金结转的分录包括三个步骤：补计提、结转和上交。
在补计提的时候，需要进行以下分录：借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费-企业所得税”。这意味着将应交未交的企业所得税金额从应交税费中转移到以前年度损益调整科目中。
接下来是结转的步骤。在这一步骤中，需要进行以下分录：借记“利润分配-未分配利润”，贷记“以前年度损益调整”。这意味着将以前年度损益调整科目中的金额转入利润分配-未分配利润科目中，作为未分配的利润。
**是上交的步骤。在这一步骤中，需要进行以下分录：借记“应交税费-企业所得税”，贷记“银行存款”。这意味着将应交的企业所得税金额从银行存款中支付出去，以完成税款的缴纳。
汇算清缴是指纳税人在纳税年度结束后规定的时间内，根据税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额。根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料，**结清全年企业所得税税款的行为。
在补计提的时候，需要进行以下分录：借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费-企业所得税”。这意味着将应交未交的企业所得税金额从应交税费中转移到以前年度损益调整科目中。
接下来是结转的步骤。在这一步骤中，需要进行以下分录：借记“利润分配-未分配利润”，贷记“以前年度损益调整”。这意味着将以前年度损益调整科目中的金额转入利润分配-未分配利润科目中，作为未分配的利润。
**是上交的步骤。在这一步骤中，需要进行以下分录：借记“应交税费-企业所得税”，贷记“银行存款”。这意味着将应交的企业所得税金额从银行存款中支付出去，以完成税款的缴纳。
汇算清缴是指纳税人在纳税年度结束后规定的时间内，根据税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额。根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料，**结清全年企业所得税税款的行为。
