当企业需要按月或按季计算应预缴所得税额时，会计分录如下：
借：所得税费用， 贷：应交税费—应交企业所得税。
在缴纳季度所得税时，会计分录如下：
借：应交税费—应交企业所得税， 贷：银行存款。
跨年5月31日前进行汇算清缴时，需要计算全年应交所得税额减去已预缴税额。如果结果是正数，则表示需要补缴税款。此时，会计分录如下：
借：以前年度损益调整， 贷：应交税费—应交企业所得。
**，缴纳年度汇算清应缴税款时，会计分录如下：
借：应交税费—应交企业所得税， 贷：银行存款。
借：所得税费用， 贷：应交税费—应交企业所得税。
在缴纳季度所得税时，会计分录如下：
借：应交税费—应交企业所得税， 贷：银行存款。
跨年5月31日前进行汇算清缴时，需要计算全年应交所得税额减去已预缴税额。如果结果是正数，则表示需要补缴税款。此时，会计分录如下：
借：以前年度损益调整， 贷：应交税费—应交企业所得。
**，缴纳年度汇算清应缴税款时，会计分录如下：
借：应交税费—应交企业所得税， 贷：银行存款。
