首先，计提企业所得税时，借方应记入“所得税费用”科目，表示企业预计要发生的所得税费用。
其次，贷方应记入“应交税费—应交企业所得税”科目，表示企业预计要向税务部门缴纳的企业所得税金额。
接下来，实际缴纳企业所得税时，需要进行相反的分录操作。具体来说，借方应记入“应交税费—应交企业所得税”科目，表示企业已经向税务部门缴纳的企业所得税金额。
而贷方则应记入“银行存款等”科目，表示企业使用何种方式缴纳的企业所得税，如通过银行转账或其他支付渠道。
此外，企业所得税的计算也需要考虑一些特定的因素。企业应纳税所得额的确定是根据企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额来计算的。
**，根据企业所得税法规定的税率，将应纳税所得额乘以相应的税率，即可得到企业所得税的应纳税额。
综上所述，所得税的计提和缴纳过程都需要按照会计准则进行相应的会计处理，并考虑企业所得税的计算方法和税率等因素。企业在进行所得税核算时，应当严格遵守相关法律法规，确保准确性和合规性。