在一般情况下，企业在计提所得税时会执行以下步骤： 1. 借：所得税费用， 2. 贷：应交税费-应交企业所得税。
而在期末结转本年利润时，需要进行以下操作： 1. 借：本年利润， 2. 贷：所得税费用。
此外，关于小微企业所得税优惠政策，以下是具体规定： 1. 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，自2021年1月1日至2022年12月31日，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 2. 对于小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，自2019年1月1日至2021年12月31日，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；自2022年1月1日至2024年12月31日，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 3. 小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。
这些政策依据如下： 1. **税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告 (**税务总局公告2019年第2号)。 2. **税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告 (**税务总局公告2021年第8号)。 3. 财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告 (财政部税务总局公告2022年**3号）。