当收到多缴的退税款项时,必须将其原路返回。同时,需要对原先计提和缴纳的相关凭证进行红冲处理。以下是一个具体的例子:
假设我们多缴了企业所得税。在计提税款时,会计分录如下:
借:所得税费用 贷:应交税费—应交所得税
在缴纳税款时,会计分录如下:
借:应交税费—应交所得税 贷:银行存款
当需要进行退还时,首先进行红冲处理。会计分录如下:
借:应交税费—应交所得税 红字 贷:银行存款
同时,还需要进行红冲所得税费用的处理。会计分录如下:
借:所得税费用 红字 贷:应交税费—应交所得税 红字
通过以上步骤,可以确保多缴的税款得到妥善处理,并保持会计记录的准确性。