在月末，需要结相关收入和成本。借记“主营业务收入”，贷记“本年利润”；借记“本年利润”，贷记“主营业务成本”。如果月底进项大于销项，可以不做分录。但是，如果月底销项大于进项，说明要缴税。此时需要做以下结转分录：借记“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费—未交增值税”。次月税款缴纳时，借记“应交税费—未交增值税”，贷记“银行存款”。
此外，对于未开票收入的处理也有相关规定。根据税法规定，取得收入应按照纳税义务时间来申报增值税。即使没有开票，也应申报纳税。在成都市**税务局发布的《关于增值税纳税申报比对新规的**温馨提示》第五条中，对一般纳税人申报未开票收入时需要注意以下几点： 1. 发生未开票纳税义务期间：申报增值税仍然在“未开票收入”栏填列正数销售额即可，但需要保留有关的证据，如合同、收款记录等，以备日后查证。 2. 如果对未开票收入在日后开具发票，则对开具发票期间，申报增值税在“未开票收入”填列负数冲减。此时系统会启动异常比对处理程序，需要到大厅接受审核，并提交前期取得未开票收入的记账凭证、当期开具的发票等作为证明，申请正常申报和解锁税控设备。