银行存款余额需要与银行实际存款金额进行核对，如发现差异，需制作余额调节表进行处理。同样，现金日记账的余额也要与实际现金进行核对，如发现错误，首先要找出原因，其次对无法找到原因的情况进行盘盈或盘亏处理。
现金短款是指库存现金的盘亏。企业应采用实地盘点的方法清查库存现金，并按照清查结果编制“现金盘点报告表”。若发现有待查明原因的短款时，应通过“待处理财产损溢”科目进行核算。
出纳在发现短款时，需要进行以下分录：借记“待处理财产损溢”，贷记“库存现金”。待核查原因后，做以下分录：借记“其他应收款（应收责任人款项）”或“管理费用（无法查明原因的款项）”，贷记“待处理财产损溢”。若收到相关责任人款项时，需进行以下分录：借记“库存现金”，贷记“其他应收款（应收责任人款项）”。