具体的账务处理如下：
借：管理费用； 贷：库存现金或银行存款。
此外，当企业会计准则下发生所得税退税时，需要根据汇算清缴后应退回税款的金额大小判断对企业会计报表的影响是否重大。具体方案如下：
方案一：对会计报表影响不重大，可直接计入当期损益。
1. 汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额， 借：应交税费—应交企业所得税； 贷：所得税费用； 2. 多预缴税额退税时， 借：银行存款； 贷：应交税费—应交企业所得税。
方案二：对会计报表影响重大，需调整以前年度损益。
1. 汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额， 借：应交税费—应交企业所得税； 贷：以前年度损益调整； 2. 结转以前年度损益调整， 借：以前年度损益调整； 贷：利润分配—未分配利润； 注：涉及计提盈余公积的，也需相应进行调整； 3. 多预缴税额退税时， 借：银行存款； 贷：应交税费—应交企业所得税。