具体的账务处理如下： 1. 结转进项税额时： 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
2. 结转销项税额时： 借：应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
3. 下个月进行缴纳时： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款
补充说明：什么是未交增值税？ 未交增值税是“应交税费”的二级明细科目，用于核算未缴或多缴增值税的情况。平时无发生额，月末结账时，当“应交税费-应交增值税”为少交增值税时，应将少交的增值税转入该科目的贷方，反映企业未交的增值税；当“应交税费-应交增值税”为多交增值税时，应将其多交的增值税转入该科目的借方，反映企业多交的增值税。