公司股东分红需要缴纳个人所得税。根据《个人所得税法》,企业的利润应当分配给股东,而股东从企业获得的利息、股息和红利也应征收个人所得税。以下是关于股东分红缴税的计算方法:
1. 个人股东需要按照应得红利的20%缴纳个人所得税。
2. 从上市公司获得的分红可以减半征税。
3. 外国人取得的红利无论是否来自上市公司,都不需要缴纳税款。
4. 居民企业从其他居民企业获得的投资收益分红是免税的。
5. 境外非居民企业股东从**居民企业取得2008年及以后的股息,需按10%的税率缴纳企业所得税。
此外,关于股东分红的账务处理如下:
首先,将利润分配到未分配利润中,借记“利润分配—未分配利润”,贷记“应付股利”。
然后,在分红时,借记“应付股利”,贷记“银行存款”或“库存现金”,同时还需要借记“应交税费—应交个人所得税”,贷记“应付股利”。