一般纳税人开具的普通发票和专票的税率是一样的,没有区别。**的区别在于专票可以抵扣税款,而普通发票则不可以。
关于一般纳税人的账务处理,以下是一个简单的流程:
首先,购买库存商品时,会计分录为:借:库存商品;贷:银行存款。同时,应交税费中的进项税额也会相应增加。
其次,销售商品时,会计分录为:借:银行存款;贷:主营业务收入。同时,应交税费中的销项税额也会相应增加。
在销售商品的同时,需要结转销售成本。会计分录为:借:主营业务成本;贷:库存商品。
每个月末,需要将相关收入和成本进行结转。会计分录为:借:主营业务收入;贷:本年利润。同时,借:本年利润;贷:主营业务成本。
如果月底进项税额大于销项税额,那么不需要做**分录。但是,如果月底销项税额大于进项税额,说明需要缴纳税款。此时,需要做以下结转分录:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税);贷:应交税费—未交增值税。
次月需要缴纳税款时,会计分录为:借:应交税费—未交增值税;贷:银行存款。