现金营运指数是一个反映企业经营状况的重要指标，它表示经营现金流量与经营所得现金之间的比值。该指数能够揭示企业的现金流量状况，对于评估企业的短期偿债能力、运营效率以及财务健康状况具有重要意义。
一、现金营运指数的概念及作用
现金营运指数反映了企业通过经营活动产生的现金流量与其所获得的现金收益之间的关系。通过这一指标，我们可以更深入地了解企业的运营效率和现金流管理情况。当企业经营状况良好时，现金营运指数会相对较高，说明企业的现金流量能够满足其日常运营需求。
二、经营所得现金与经营现金流量的计算
经营所得现金等于经营净收益再加上各项折旧、减值准备等非付现费用。这些非付现费用反映了企业在经营过程中资产的消耗和价值的转移，但不涉及实际现金支出。经营现金流量则是经营所得现金减去应收账款、存货等经营性营运资产的净增加。这些资产的增长反映了企业在运营过程中所需的现金投入。
三、现金营运指数的计算公式
现金营运指数的计算有两个主要公式：
1. 现金营运指数 = 经营现金净流量 / 经营现金毛流量 = (经营所得现金 - 经营性营运资产净增加) / 经营所得现金。这个公式反映了企业从经营活动中获得的净现金流量与其总现金流量的比例，有助于评估企业的现金流管理效率。 2. 经营现金净流量 = 净收益 非经营活动税后净损失（减净收益） 折旧、摊销 营运资本净减少（减净增加）。这个公式展示了企业经营活动产生的净现金流量的计算过程，包括来自经营活动的收益以及非经营活动的影响。通过这一公式，我们可以更**地了解企业的现金流量状况。
四、总结
通过对现金营运指数的了解和分析，我们可以更深入地评估企业的财务状况和运营效率。同时，关注经营所得现金和现金流量的计算过程，有助于我们更**地了解企业的运营状况和现金流状况。这对于投资者、债权人以及其他利益相关者来说具有重要的参考价值。