在企业的财务处理过程中，增值税及其附加的计提与缴纳是非常重要的一环。以下是关于增值税及附加会计分录的详细解释，以帮助您更好地了解并应用。
**一、增值税的计提与缴纳**
**计提时会计分录**：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税
当企业需要根据其销售额计提增值税时，上述分录将反映增值税的转移过程，表示企业尚未缴纳的增值税金额。
**缴纳时会计分录**： 实际缴纳时，会根据税务部门的要求进行相应的账务处理。
**二、附加税的计提与缴纳**
除了增值税外，企业还需计提并缴纳附加税，主要包括城市维护建设税等。
**计提时会计分录**： 借：税金及附加 贷：应交税费——城建税
此分录表示企业根据税法规定计提的附加税费金额。
**缴纳时会计分录**： 借：应交税费——城建税 （此处可能会有其他相关附加税的科目，视具体税种而定）
**关于税金及附加的说明** 税金及附加主要指的是企业的营业税、城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加等。这些税金可以在企业所得税前进行扣除，有助于企业合理避税。 营业税的计算通常基于企业的主营业务收入，并根据不同的行业税率进行计算，一般在5%左右。此外，企业还可能涉及其他附加税种的计提与缴纳，如印花税、房产税等。这些税种的会计处理方式和上述示例类似，但需要视具体税种和企业情况进行调整。 在进行会计分录处理时，企业必须严格按照税法规定和会计准则进行，确保账务处理的准确性和合规性。同时，企业还应密切关注税收政策的变化，及时调整自身的财务策略，以优化税务管理，确保企业的稳健发展。