经营活动的现金流量,指的是在企业投资和筹资活动之外的所有交易事项所生成的现金流。这是企业现金的主要来源,主要包含销售产品、提供劳务、购买商品、接纳劳务、付款薪资和缴付税金、还款应付款、应付票据等注入和流出现金和现金等价物的运动或事项。
经营活动现金流量的列报方法主要有直接法和间接法两种。
直接法经营活动现金流量是通过现金注入和支出的主要类型来直接反映企业经营活动现金流的汇报方法。这种方法可以展示出企业经营活动现金的主要来源以及用途,有利于预测企业未来的现金流。
间接法经营活动现金流量是在企业本期获得的纯利润的基础上,通过相关工程的调节,进而确认出经营活动的现金流量。选用间接性法汇报现金流量,可以揭露净收益与净现金流量的区别,有益于剖析盈利的产品质量和企业的营运资本经营管理模式。
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