日前，财政部、**证监会对《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》(财会〔2020〕11号进行了修订，研究起草了《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法(修订征求意见稿》。根据修订说明，此次修订的一项主要内容是，完善管理闭环，加强对会计师事务所从事证券服务业务的全流程监管。

　　作为资本市场的重要参与者，包括会计师事务所等在内的中介机构，理应履行好“看门人”职责。特别是在推动注册制改革走实走深的当下，中介机构执业质量的重要性进一步凸显。然而，实践中，有中介机构在风险意识、内部治理、质量控制等方面存在不足，导致执业过程中出现问题，**资本市场诚信基础，侵害投资者合法权益，受到监管部门的处罚。

　　资本市场是一个“信息 信心”的市场，信息真实性和透明度至关重要。监管部门严监严管，加大力度压实中介机构“看门人”责任，建立更加**、有效、具有全生命周期的监管体系，是维护市场秩序、提振市场和投资者信心的重要举措，是深化资本市场改革、推动资本市场高质量发展的必然要求。

　　我们看到，2024年12月23日召开的**院常务会议审议通过《**院关于规范中介机构为公司公开发行股票提供服务的规定(草案》，强调要发挥好中介机构资本市场“看门人”作用，防止中介机构与发行人不当利益捆绑，严厉打击财务**、欺诈发行等违法行为，切实保护投资者合法权益，促进资本市场健康稳定发展。去年发布的《关于进一步做好资本市场财务**综合惩防工作的意见》、新“国九条”、《关于加强证券公司和公募基金监管加快推进建设**投资银行和投资机构的意见(试行》和《关于严把发行上市准入关从源头上提高上市公司质量的意见(试行》等，都对中介机构执业提出了要求。此外，**人民法院、**人民检察院、**部、财政部等多部门发声，以立体化追责压实中介机构责任。特别是新证券法实施以来，资本市场立体化追责体系逐步构建，对中介机构行政、民事和刑事追责力度不断加大。

　　监管持续发力，加强对中介机构的监管，形成“事前、事中、事后”监管闭环管理，确保监管“长牙带刺”、有棱有角，能够为资本市场提供更加稳定和可预期的环境，增强市场主体的信心，维护资本市场平稳运行。基于此，中介机构必须不断提升自身的合规意识和风险管理能力，确保执业的独立、客观、公正。一方面，要立足专业、勤勉尽责，通过提供专业、独立服务，切实发挥好把关作用；另一方面，要健全内部决策和责任机制，完善自身一体化管理和质量体系管理，提高业务能力、价值发现能力和风险防范水平，为资本市场把好关。

　　当前，监管部门正持续推出各种举措，切实压实中介机构的“看门人”责任。相信在政策落地、各方严格执行之下，中介机构的“看门人”作用会得到更好发挥。